年中刚过，很多公司需要做上半年的业务分析报告，但很多人不知道从哪里切入，如何让它们更直观易懂。

今天，我们来拆解一个由“老司机”做了很多年的简版经营分析报告。报告要求分析2020年上半年公司销售收入、毛利、费用和净利润的“预算完成情况”和“同比增长情况”，并输出关键结论。

下面分析过程使用的工具是FineBI，工具在文末得到！

关键财务指标

报告首先给出了2020年上半年与2019年上半年的关键指标及对比数据表，如下图所示：

计算公式：

销售收入=不含税销售毛利率=(销售收入-总成本)/销售收入净利率=(销售收入-总成本-税金及附加-现金折扣-产品推广费用-广告费-人工成本)/销售收入1、增长情况

看销售收入、收入预算进度、同比对比。

给出结论：

• XXX 事业部共实现销售收入126.94亿元，同比增长/下降-5.96%；预算进度 85.77%；其中非处方药业务同比下降 13.32 亿元，未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），大健康业务同比增长 4.28 亿元，超额完成预算目标。

2、盈利情况

给出结论：

• 净利润额上半年共实现净利润 28.15 亿元，超额完成预算利润目标，主要由于费用进度远低于销售收入进度，其中现金折扣、产品促销费用、广告费较预算结余 14.85 亿；
• 净利润率 22.18%，高于去年同期净利润率，主要由于产品促销费、广告费较去年同比下降，费率下降幅度较大。

3、营运情况

主要是 DSO天数、库存周转天数等数据，不同行业侧重点有所不同。

销售收入分析

销售收入预算进度如下图所示：

1、销售额月度趋势

首先是销售收入的当前月度趋势、同比、同期趋势。

2、3、4 月销售额同比低于2019年，且总销售额同样低于 2019 年。

2、销量-单价分析

再具体分析产品销售额下降原因。

从下图可知，销售额下降的主要原因即：单价同比提升、销量同比下降。

3、不同维度销售额分析

1）分品类来看，销售额大幅下降原因是提高了单价，如下图：

2）业务部销售额同比，非处方药明显低于去年，非处方药业务同比下降 13.32 亿元，大健康业务同比增长 4.28 亿元，如下图：

3）品类销售未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），如下图：

毛利率分析

1、毛利率月度趋势

毛利率的当前月度趋势、同比、同期趋势，毛利率保持在4%左右，但3月份后同比低于去年，如下图所示：

2、销售收入-生产成本分析

具体分析毛利率下降的原因，生产成本上涨，因此导致毛利率上涨，如下图：

3、不同维度毛利率分析

感冒药2由于生产成本大幅提高，进而导致毛利率降低，如下图：

费用及人力成本分析

净利率预算进度如下图：

1、净利率月度趋势

净利率较去年提升，如下图：

2、净利率缺口分析

人力成本、折扣成本、广告费、促销费用均低于预算要求，费用和人力成本较低，超额完成任务，如下图：

3、收入—费用分析

具体分析净利率上升的原因。

成本（现金折扣、人力成本、广告费、促销费）降低，使得净利率上涨，如下图：

数据与工具分享

最后，分享一下数据和分析工具，回个“数据”就能获得数据分析工具！