当今商业社会的特点是环境严峻、竞争激烈、变化迅速。在这个充满变数的时代，财务分析既令人兴奋又充满挑战。
它令人兴奋，因为它可以使用更好、更先进的工具来实现自动化和在线协作。
之所以充满挑战，是因为过时的财务管理依然盛行，财务分析的同事们已经累得顾不上一个又一个的议程，停下来思考和改变。
今天，许多财务分析的工作仍停留在上个世纪。财务分析的数据质量堪忧，财务分析同事的工具停留在excel时代，且每日大量的时间被浪费在数据核对和整理上。
财务分析的同事，就像消防员一样，“救火”无处不在，却缺乏时间重新思考价值创造的核心问题。
为了解决这个问题，来自英国、美国、丹麦、瑞士、乌克兰、德国和荷兰的资深金融专家齐聚一堂，就以下问题集思广益：
财务分析有哪些类型？财务分析有哪些阶段？如何定义这些阶段？
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什么是现代化财务分析？
e:15px;">关于财务分析的角色和目的，国际上有着不同分析类型的定义和专业的讨论。不少现代化分析的定义来自于IT专家，而非财务。
如下图所示，Gartner模型概述了财务分析的不同阶段。
专家们认为现代化财务分析从分析开始，并朝着预测与前瞻性布局发展，它的特点是主动性和前瞻性。
什么是前瞻性布局？就是针对可能发生的情况，提早进行排兵布阵。举个例子：早上，看到天上有乌云，预测，可能要下雨，提醒家人要记得带伞。
分析乌云不是目的，带伞才是王道，这就是前瞻性布局。分析的目的，是为了行动！
传统预算和分析过程仍然是以描述性和诊断性分析为主，时间节点关注在过去而非未来。传统的差异分析（例如实际与预算的差异原因分析）就是一个很好的例子。
现代化财务分析更专注于面向未来和寻找关键KPI。
如何才能更好地面对未来？在过去经验上提取规律，才能有效预测未来。人非生而知之，第一次见到乌云，就知道会下雨，不是的。而是观察许多次下雨之前的征兆，了解到乌云和下雨之间的相关规律，进而预测未来。
复盘，是非常有效的总结规律，展望未来的工具。悦财未来也会进一步分享复盘方面的逻辑框架，和实际应用。
深刻的理解业务背后的重要KPI：KPI数量一般不超过10-20个。有经验的财务分析同事，善于抓住主要矛盾：仅关注20%的KPI即可反映80%的业务结果。二八法则，让分析更快，更有效。
对于前瞻性布局的阶段，专家们做了激烈的讨论。大家普遍认为，绝大多数的公司还没有达到这一阶段。并且，越是高级的分析越是需要由人来完成，而非机器所能比拟。
但是，例行的、重复性的工作可以实现机器自动化，从而把人解放出来。
02
财务分析成熟度模型
下图将财务分析成熟度模型将组织的财务分析阶段，分为三种状态和五个阶段。
三种状态为：
- 初级状态
- 中级状态
- 高级状态
五种阶段为：
- 基础阶段
- 发展阶段
- 规范阶段
- 高级阶段
- 领先阶段
1. 基础阶段
这个阶段有以下特征：
- 缺乏正式的分析过程
- 未建立分析矩阵和关键KPI
- 缺乏计划模型和工具
- 缺乏BI工具
- 缺乏业务协作
组织在这个阶段的形式可能是初创公司，这个时候，公司的流程、模型、系统和计量方法都处在模糊和野蛮生长的阶段。
这种阶段也有可能发生在成熟组织内部，当它决定拆分其中一块业务时。
2. 发展阶段
这个阶段的特征概括如下：
- 预算起步阶段（预算未有效落地）
- 基础的分析和报表系统
- 基础的分析模型和工具（大多基于excel）
- 基础的BI工具
- 有限的部门协作，高度手工化
- 基于历史的，描述性分析为主
所有的组织都经历过这一阶段，这是发展的必经之路。组织有时会停滞在“发展”阶段，这种情况往往是因为管理不善、业务文化机制不健全或对分析的投入不足。这会阻碍企业自身潜力和商业竞争力。
3. 规范阶段
目前全球很多组织都处于这一阶段的初期。这个阶段有以下特征：
- 规范的预算流程
- 规范的分析和报表系统
- 有效的分析模型、分析系统
- 初级BI
- 部分部门协作
- 严重依赖IT支持
- 分析类型为描述性的（解释是什么）和诊断性的（解释为什么）
这一阶段分析转型的特点是相对稳定，公司能在这个阶段停留很久。这样的流程稳定，但非"一流"，它足以应对传统的预算、分析需求。但是，对于 "一流 "的规划，它是远远不够的。
4. 高级阶段
该阶段有一流的计划流程：
- 全面预算
- 多维度的分析矩阵，领先的KPI
- 动因驱动的分析，分析灵活性高
- 高级BI，系统关联预测流程
- 部门高度协作
- 自助式计划系统和流程，对IT依赖性低
- 预测性分析（解释将会发生什么）
5. 领先阶段
这是组织应追求的终极目标阶段。
- 整合性预算(IPP)
- 领先的分析矩阵
- 整合性的动因驱动（包括横向和纵向）
- 计划流程与BI完全整合
- 实时预测系统
- 多路径分析模拟
- 前瞻性布局
分析转型是一个持续的过程。未来我们会看到更多的转型发生：系统实施、流程重组、分析模型的简化，常规任务自动化。现代化分析将逐步发展。
目前，大多数组织都还停留在规范阶段，而有些组织则正在向先进的一流企业转型。未来，所有的预算、分析流程将进一步有效整合。财务分析同事的工作，将向大数据分析，企业综合绩效管理等方向迈进。
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