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01
个人所得税征收
个体户个人所得税的征收包括审核征收和定额核定征收两种方式：
1.个体工商户实行查账征收的，每一纳税年度的收入总额，扣除成本、费用和损失后的余额，为应纳税所得额。计算缴纳个人所得税，适用5%至35%的超额累进税率。
2.个人所得税实行定期定额核定的，按照行业应税所得率计算应纳税所得额和金额。
公式是：
年应纳税所得额=年销售收入应纳税所得额(由税务局确定，不同行业)
年应纳税额=年应纳税所得额适用税率-速算扣除
月应纳税额=年应纳税额/12
个人所得税税率
个体户缴纳的所得税定义为个体工商户的个人所得税，不是企业所得税。
根据《个人所得税法》，个体户个人所得税适用税率分为五个等级，具体为：
应纳税所得额不超过15000元的税率为5%，速算扣除为0；
超过1.5万元但不超过3万元的税率为10%，快扣750；
3万元以上6万元以下的税率为20%。快扣3750；
6万元以上10万元以下税率为30%，快扣9750；
10万以上税率35%，快扣14750。
02
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小微企业的普遍性优惠减税
1.大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。
2. 对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
3. 允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。
4. 扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。
5. 为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。
03
个体户最新缴税政策 2019个体户税法
一.个体户纳税标准
1.销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。
2.同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
3.还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。
4.如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
二.个体户的定期定额纳税
税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行,开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。
如果达不到增值税起征点的（月销售额5000—20000元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。
注意误区
01
个体工商户可以享受小型微利企业所得税税收优惠政策吗？
根据《企业所得税法》的规定，在中国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，个人独资企业、合伙企业不适用本法”。所以个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人，也就不能享受小型微利企业所得税减免政策。
02
享受小型微利企业所得税优惠政策，受征收方式的限定吗？
从2014年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时，不再受企业所得税征收方式的限定，也就是说，无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件，均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。
03
小型微利企业要享受所得税税收优惠政策，需要准备哪些留存备查资料？
根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（税务总局公告2018年第23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备以下资料留存备查：
（1）所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
（2）从业人数的情况；
（3）资产总额的情况。
04
企业吸纳重点群体就业，可以享受哪些税收优惠？
企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
05
个人取得青苗补偿费收入，可以享受免征个人所得税的税收优惠吗？
根据《关于个人取得青苗补偿费收入征免个人所得税的批复》的规定：乡镇企业的职工和农民取得的青苗补偿费，属种植业的收益范围，同时，也属经济损失的补偿性收入，因此，对他们取得的青苗补偿费收入暂不征收个人所得税。
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