【问】我建筑公司承包了一个工程，工期10个月，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，分包给A公司施工。我公司为完成该项目累计发生合同费用5500万元，该项目于当年12月如期完工。如何处理账目？
【答案】(1)当乙公司为完成项目而发生的费用，
借：项目建设——合同造价5500万
贷款：原材料等5500万元。
收到甲方结算的总承包款后，
借款：银行存款8000万
信用：项目结算8000万
计算营业税和代扣营业税时，
应计营业税=(8000-2000)x3%=180(万元)
代扣营业税=2000x3%=600(万元)
借：营业税及附加费1800000
应付账款60万
贷款：应交税费——应交营业税2400000
缴纳营业税时，
借：应交税费——应交营业税2400000
贷款：银行存款：2400000
(4)分包工程完工、验收和结算时，
借：项目建设——合同造价2000000。
贷方：应付账款2000万
支付项目资金时，
借方：应付账款1940万
贷款：银行存款：1940万
乙公司确认项目收入和费用时，
借：主营业务成本7500万
项目建设——合同毛利50万。
贷款：主营业务收入8000万元
工程结算与工程施工平衡时，
借：工程结算80000000
贷款：项目建设——合同费用7500000。
——合同的毛利是5000000。
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