请保持代开增值税普通发票'/自然人攻略在线 　　

　　自然人 　　

　　代开增值税普通发票 　　

　　（劳务报酬适用） 　　

　　为企业提供劳务的个人需要与企业结算报酬时，如果企业要求开具普通增值税发票，该怎么办？ 　　

　　申税小微告诉你： 　　

　　线上处理更方便！如果自然人需要申请开具增值税普通发票，可以实名登录电子税务局开具增值税普通发票。目前适用于按次征收的业务，其中劳务接收方(支付方)是在上海注册的企业，个人所得税的项目类型为“劳务报酬所得”，只有这样才能申请代开发票这个功能。 　　

　　操作步骤 　　

　　登录电子税务局，点击菜单栏“我要缴税”中的“发票使用”模块，在左侧菜单栏选择“发票生成”，然后在弹出的页面右侧选择“（劳务报酬适用）"增值税普通发票生成”，然后选择“申请生成”进入处理页面。 　　

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　　点击“继续代开”按钮，会弹出实名验证二维码。可以选择微信多源、支付宝扫码验证。 　　

　　输入代码后提示：个人所得税的收入项目为“劳务报酬所得”。 　　

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　　点击“确定”按钮，弹出“替换说明”。 　　

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　　第一步 　　

　　合同要素化信息采集 　　

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　　1.页面上的所有字段都是必需的。自然人可以点击“合同选择”，用户可以在这里选择合同信息。 　　

2.填写完毕，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次填写。

第二步

付款方（购买方）信息

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1.页面自动带出纳税人识别号/社会信用代码（不可修改）、纳税人名称（不可修改）、地址（可修改、非必填）、联系电话（可修改、非必填），开户银行行别、银行营业网点名称、开户银行账号这三个字段非必填。

第三步

货物劳务信息

点击“下一步”。

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1.页面“税收分类编码名称”是必选的，选择后会自动带出“税率选择”可以修改，系统会自动弹出提示，告知劳务报酬涉及的个人所得税需要扣缴义务人办理综合所得预扣预缴申报。

2.表格里：货物或劳务名称、含税金额（合同金额）、税率（根据上面税率选择自动带出）、税额（根据含税金额和税率自动算出）是必填的，表格最少填写一条劳务货物信息，否则点击“下一步”会弹窗提示。

3.填写完毕，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次填写。

第四步

确认发票信息

申请信息：

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合同要素化信息：

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自然人纳税人确认没有问题，点击[暂存]按钮，保存本次已填写的内容。点击[下一步]按钮提交当前数据并继续办理如仅保存未提交，则下次进入该表单时前次保存内容可选择回显自动带出，无需再次填写。点击“下一步”按钮会弹框进行二次提示。

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第五步

缴款

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用户在此页面可以进行：缴款、暂不缴款、作废申请这三个操作。

用户点击“缴款”按钮后会弹窗提示，点击“取消”则关闭弹窗，点击“继续支付”则去缴纳税款。

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用户点击“暂不缴款”，跳转至完成页面，提示信息为待缴税。

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用户点击“作废申请”，弹出弹框进行二次确定，点击“确定”按钮，作废申请，作废成功后提示：“作废代开申请成功”。点击弹出框的“确认”按钮后，关闭页面。

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点击“确定”按钮后，弹窗提示作废成功，点击弹框的“确认”按钮后，关闭页面。

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第六步

查询增值税普通发票代开

（劳务报酬适用）记录

我要办税――发票使用――增值税普通发票代开（劳务报酬适用）――历史代开记录查询

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温馨提示

个人提供独立劳务的“劳务报酬所得”个人所得税由支付方代扣代缴，别忘了让付款方扣缴个人所得税。

目前电子税务局仅支持付款方为注册在上海企业的代开申请，如果您提供的劳务接受方为外地企业，请前往办税服务厅办理代开。