一、什么是财务预测？

　　简单来说，财务预测是指估计企业未来的融资需求。它对企业的意义表现在以下几个方面。 　　

　　1.财务预测是筹资计划的前提。当企业的销售额增加时，就要相应增加流动资产，甚至增加固定资产。为了获得这些增加的资产，企业需要筹集资金。除留存收益外，企业往往需要通过外部融资获得资金。外部融资的过程往往需要很长时间。企业需要找到提供资金的人，做出还本付息的承诺或者给他们提供盈利前景，让他们相信自己的投资是安全的，是有收益的。因此，企业需要提前了解自己的资金需求和还款能力，提前安排好融资计划，否则可能会出现资金周转问题。 　　

　　2.财务预测有助于改善投资决策，降低决策风险。财务预测除了估计融资需求外，还可以用来预测借款能力，因为根据销售前景估计的融资需求不一定总能得到满足，所以需要根据可能筹集到的资金来安排销售增长和相关的投资项目，以便在可行的基础上做出投资决策。这种双向预测有助于企业的协调发展。 　　

　　3.预测的最终意义是帮助适应变化。财务预测不可能很准确，但预测不准确也不是没有意义。预测和计划是一个提前思考的过程。结果不仅仅是一个关于资本要求的数字，还有对未来各种可能前景的理解和思考。预测向人们展示未来各种可能的前景，促使人们制定相应的应急预案，从而提高企业对不确定事件的应对能力，减少不利事件带来的损失，增加利用有利机会带来的收益。 　　

　　00-1010正确的财务预测是会计主管帮助企业保持财务稳定运行的重要途径。掌握一定的原则和方法，有助于提高财务预测的准确性和有效性。 　　

　　1.财务预测应遵循的原则 　　

　　(1)应明确定义和评估问题。你要知道预测什么，解决什么。同时，你应该确定预测的准确性，以及你或部门愿意或可能为此付出的精力。 　　

　　(2)预测时间层次需要提前建立，如是否预测下一年或未来20年的项目现金流。 　　

　　(3)选择要使用的具体方法，如宏观方法或微观方法、定性方法或定量方法。 　　

　　(4)收集数据并确定误差和相关性。用数据来检验和选择不同的预测技术，只有达到一定的准确度，才能真正做出预测。 　　

　　(5)最后，应仔细审查以前预测的准确性，如有必要，应修改或用其他方法重新预测。 　　

　　2.财务预测的基本步骤 　　

　　(1)销售预测 　　

　　财务预测的起点是销售预测。销售预测本身不是财务管理的职能，但却是财务预测的基础。财务预测只能在销售预测完成后开始。销售预测对财务预测的质量有着重要的影响。如果实际销售情况超出预测很多，企业没有准备足够的资金购买设备或储备库存，就无法满足客户的需求，不仅失去盈利机会，还会失去原有的市场份额。相反，如果销售预测过高，筹集大量资金购买设备和储备存货，就会造成设备闲置和存货积压，从而降低资产周转率，导致净资产收益率和股价的降低。相对准确的销售预测是做好财务预测的前提。 　　

　　(2)预计需要 　　

　　资产一般是销售收入的函数，可以根据历史数据分析函数关系。根据预期销售收入和资产与销售收入的函数，可以预测所需资产的数量。大多数经营性负债也是销售的一个函数，负债的自发增长也应该预测。这种增长可以减少企业的外部融资额。 　　

　　(3)预估各项费用，留存盈余。 　　

　　销售额的增加不仅会增加成本，还会增加相关费用。费用、支出和损失可以根据预计的销售收入进行估算，并在此基础上确定净收益。净收入和股利支付率共同决定了留存收益所能提供的资金量。在进行财务预测时，费用的增加意味着所需融资总量的增加，而留存盈余则有相反的作用，所以两者都需要一个相对接近实际情况的预测。 　　

　　(4)估算所需资金 　　

　　根据估算的总资产，减去现有资产负债的自发增长和内部提供的资金来源，即可得到对外融资的需求。