饭店月报表

　　功能性质： 　　

　　而酒店业和餐饮业具有生产、销售、服务三大功能。 　　

　　加工菜肴和食品——具有生产性质的工业企业， 　　

　　对消费者的食品供应——在商品流通行业中具有商品销售的性质， 　　

　　提供消费场所、设施和服务——它也具有服务业的性质。 　　

　　部门成本定位： 　　

　　客房部，餐饮部- 　　

　　是直接面对消费者，为消费者提供服务的，称为前台部门。 　　

　　发生的费用通过“销售费用”科目核算。 　　

　　(业务量小的企业也可通过“营业外支出”科目核算)， 　　

　　财务部、采购部、行政部- 　　

　　不直接面对消费者，统称为后台， 　　

　　发生的费用在“管理费用”中核算。 　　

　　特点：审计责任的划分 　　

　　1)负责审核客房账单和餐饮账单，包括房费、 　　

　　食品价格、借方单位、协议折扣、发票金额等。 　　

　　当天的菜单和酒水单应与餐饮账单核对一致。 　　

　　2)账单价格折扣必须符合规定，并由餐厅经理签字。 　　

　　3)检查出纳是否随意多开发票，如多开发票，追究相关人员责任。 　　

　　4)根据出纳报表准备营业收入日报表。 　　

　　酒店业特征成本 　　

　　一、布草费： 　　

　　床上用品、客巾、浴巾、餐厅桌布、客巾、椅套等。在客房中统称为亚麻布。由于库存量是实际消耗量的两倍，所以数量非常大。而且经常洗，容易磨损，三年左右就会大量更新。计入“周转材料-低值易耗品”。收的时候按一年摊销。客房一次性用品包含在每日客房费用中。 　　

　　二、服装费用： 　　

　　工作服是酒店的一大开支。 　　

　　采购时可以区分收货部门和服装对象，分别计入相关部门的费用。 　　

　　大量购入时，计入“长期待摊费用”，按年摊销。 　　

　　借：长期待摊费用——服装费用 　　

　　贷款：银行存款 　　

　　借：销售费用-客房部(服装费用) 　　

　　销售费用-餐饮部(服装费用) 　　

　　管理成本-服装成本 　　

　　贷：长期待摊费用-服装费用 　　

　　三.绿化费： 　　

　　对于酒店来说是必不可少的开支。大型酒店有大面积的树木、花草。 　　

　　配备专门人员维护，成本较高； 　　

　　小一点的酒店还需要购买或租用一定数量的盆景花，花费少一点。 　　

　　按实际支出计入管理费用核算。 　　

　　4.刷卡费：刷卡费是酒店业的重要支出之一。 　　

　　酒店越高级，刷卡率越高。据统计，酒店行业的刷卡率在3%-4%不等。 　　

　　非常高。“刷的一声，100元的钱被取走了4元，比100元的存了一年。” 　　

　　利率翻了一倍多。" 　　

　　补充：按照目前的商业模式，商户使用POS机支付的刷卡手续费， 　　

　　由发卡行、收单银行、银联收取。最新的分配比例是7:233601。 　　

　　也就是说，在农行的POS机上刷工行卡，会产生10元手续费收入。 　　

　　然后工行拿7元，农行拿2元，银联赚1元。 　　

　　酒店业库存的特色处理： 　　

　　主营业务成本：未经存货核算直接进入厨房的生鲜食品。 　　

　　如青菜、鸡、鸭、鱼、蛋、虾、葱、姜、蒜等。 　　

　　原材料：如粮食、副食品、干货、调料、燃料等。 　　

　　分批采购，然后作为库存办理入库验收手续， 　　

　　如大米、面粉、油、冷冻产品、燃料等。 　　

　　原材料的分类 　　

　　原材料的品种和规格很多，根据酒店企业餐饮、商场等经济业务的不同功能，可分为以下三类： 　　

　　原材料和主要材料。 　　

　　是指经过加工后构成产品实体的各种原材料和材料。 　　

　　如大米、面粉、肉类、蔬菜、水产品 　　

　　周转材料：如维修用品、办公文具、印刷品、餐具、布草等。 　　

　　库存：烟、酒、饮料、顾客一次性用品等。 　　

　　酒店餐饮业的收入处理： 　　

　　【例1】金荣酒店采用预收款制的核算方式，从前台收取款项。 　　

　　库存现金等相关结算凭证，并提交“营业收入日报表”。