泰国位于东盟核心区，是东盟的物流、贸易和金融中心，首都曼谷是东南亚的航空、公路、铁路和水路交通枢纽。在东盟十国中，泰国以11.3%的国土面积和11.5%的人口贡献了19%的GDP，成为东盟地区第二大经济体。

自20世纪70年代以来，泰国经济一直高速发展。与其他东南亚国家相比，泰国基础设施条件相对完备，高速公路贯穿泰国南北；莲车班、马达普深水港年集装箱吞吐量达706万标准箱。这也是很多中国企业选择在泰国投资的主要原因之一。

中国企业选择在泰国投资时，如何在泰国设立公司，当地有哪些税收政策是目前企业首要关注的问题。为了解决这些问题，小指南针将详细介绍。

首先，我们先了解外资在泰国设立公司的流程和所需要提供的材料。

在泰国注册的外资公司，无论是在BOI注册的全外资公司还是直接注册的合资公司，都必须在泰国营业厅(DBD)办理公司注册手续，流程和文件准备没有区别。下面，小指南针将向您发送一份在泰国注册成立公司的详细流程。

壹.确定注册公司名称

贰.确定注册相关事宜

确定注册地址，提供业主户口簿、身份证及公司所在地道路位置图

2. 确定经营范围

注册有限公司的法人经营范围有22类，已经包含了大部分的经营内容。如有增加需要，可根据公司实际业务提出，22类后继续陈述。

3. 确定注册资本

泰国商务部规定，有限公司注册资本至少为100万泰铢，最多不设限额，并注明每股泰铢数和实收资本。但是如果考虑到聘请外国人或办理自己的工作证（Work Permit)，每200万泰铢注册资本+4个泰籍员工的个税社保记录（3个月以上）就可申请1名外国员工名额（BOI公司不受此限制限制）。注册资本的25%应在注册当年存入公司账户，其余75%应在注册后3年内收到。

4. 确定股权比例

根据泰国现行法律，泰国有限公司的注册必须由三名自然人发起，外国股东(非BOI公司)最多占49%的股份，泰国人至少占51%的股份，每个股东持有的股份数量必须详细说明。

5. 确定法人代表（即签名有效的董事）

根据董事会成员情况，投资者应选择有有效签名的董事(1-3名)作为法定签名代表人，并说明其签署文件的权限和范围。法人不得为公司股东，也不得持有股份。

叁.设计公司印章

肆.起草注册文件递交至泰国商务部

上述材料准备好后，将由相关机构在泰国全资子公司起草注册文件，递送至泰国商务部（DBD)，递交后，预计2-3个工作日内可领取全套注册材料。

公司在领取营业执照后，如无需办理其它经营许可证，即可正式经营。

公司成立后，应依据泰国的税务法及公司法，在规定的期内依法纳税。那么泰国企业在经营过程中，会涉及到缴纳哪些税种，接下面来我们具体来了解。

泰国的税收主要分为公司所得税、个人所得税、增值税、预扣税、石油所得税、特别行业税、预扣税、关税、消费税、印花税、汇款税以及财产税。泰国企业在公司经营的过程中，主要会涉及到公司所得税、增值税、预扣税、个人所得税、印花税。

1. 公司所得税

按照泰国法律规定，在泰国具有法人资格的公司都需依法纳税，企业纳税比例最高为净利润的20%。但公司如属于BOI公司，则可以根据申请到的优惠级别享受减免企业所得税，BOI最高给予免8年企业所得税。

以下为企业按净利润，需缴纳的税收比例:

税款征收期限：

- 税款征收期以半年为基准是中期报税，在会计从初期到期末的半年后的2个月内到期，会计年度定为6个月，报税单须和公司财务报表一并提交有关部门。

- 税款征收期以一年为基准是年度报税，在会计期末后的150 天内到期。企业须从其员工薪金中扣除个人所得税。除新成立公司外，会计年度定为12个月(税务部门定第二年的5月31号须报税)。报税单须和公司财务报表一并提交予有关部门。

2. 增值税

泰国的增值税制度从1992年元月1日起开始实施，它取代了旧的商业税制度。根据新的体系，产品生产加工的每一阶段的增值税税率为7％。

需缴纳此项税款的有：生产厂家、服务行业、批发商、零售商以及进出口公司。增值税必须按月缴付，征收额如下：

应纳税额 ＝ 产出税额 － 投入税额

产出税：是指销售时经营者向购买人收取的增值税；

投入税：是指经营者因业务需要向供应商支付的货物或服务税额。

如果计算的结果为正，则经营者必须在每月结束后15天(每月15日之前)内主动向税务部门纳税。如果计算结果为负，则以现金或税金核销等形式向经营者返还税款，退款在下一个月还清。

增值税的纳税申报时间：

增值税必须按月缴纳，在次月的15日之内缴纳。经营者除了要登记和有义务按月提交缴税项目之外，还有义务根据法律规定整理各种税 务发票、报表和证明。

3. 预扣税

预扣税（withholding tax）是指付款方预先扣下的税款，预扣税的税率是根据不同的收入来划分，在泰国不管是公司还是个人有收入，收钱时候都要被付款方按业务的类别扣除相对应的款项作为所得税上缴至泰国税务局，在年终企业和个人汇算清缴所得税时候，则可以拿自己在这一年里面被扣的钱作为抵减项，差额纳税。

常用的预扣税率及对应的业务类别：

1)利息、运输 、保险 1%

2)广告 2%

3)服务、临时劳务、特许使用权等 3%

4)租赁、抽奖所得、公共表演所得 5%

5)分红所得 10%

预扣税的纳税申报时间：

付款方必须按月进行申报，如手工申报应在次月7日前，如网络申报应在次月15日前。

4. 个人所得税

每个在泰国受雇用或经商的居民或非居民，在泰国取得的合法收入或在泰国的资产，均须缴纳个人所得税。

税款征收期限：

- 税款征收期以半年为基准，在会计期末后的150 天内到期，即每半年提交一次报税单（税务部门定为当年的7-9月提交），个人所得税由雇主从其雇员薪金中扣除。

- 税款征收以一年为基准（除新成立的公司外），即按年度12个月总结提交一次报税单（税务部门定为第二年的1-3月份提交），报税单须和公司财务报表一并提交予有关部门。

个人所得税缴纳及退返，须在获取收入的第二年的3月底之前申报。以下为个人所得税税率表

5. 印花税

印花税税率随着凭证及文件的性质各有不同，大多情况系以契约或收据金额每1,000 泰铢课征1泰铢的印花税，或以凭证或契约件数课征一固定金额之印花税。应纳印花税之凭证，须按照规定贴足印花税票。

须缴纳印花税之凭证及文件：合同/契约；租赁土地或建筑；雇用采购；雇佣关系；借款；合伙契约；金融/商业文件；股权/债权转让；商业汇票；本票/借据；海运提单；有价证券或债券；支票/旅行支票；信用状；银行计息存款收据；提货收据；保证/担保；抵押品；仓库收据；出货单；代理/委任状；文件之副本；有限公司组织之备忘录；代理投票委托书；保险证书；不动产转让契约或所有权转让证书；车辆所有权转让证书金融/商业文件 。

本文作者：董一博，现任广州走出去信息科技有限公司总经理，多年来一直致力于帮助中国企业赴东南亚投资经商，精通东南亚投资政策和各行业准入条件，帮助多家中国企业在东南亚投资或与本地企业建立合作关系。