2020年6月，财政部、国家税务总局发布重磅政策：对在海南自由贸易港注册登记并实质性经营的鼓励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。你兴奋吗？边肖梳理了几个大家比较关注的问题。让我们来看看。
问：听说在海南设立企业可以减按15%的税率缴纳企业所得税？
答：没错！根据《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》的规定，对在海南自由贸易港注册并实质性经营的鼓励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。
问：怎么判断企业是海南自贸港的鼓励类产业企业呢？
答：简单来说，首先，企业的主营业务必须属于列入鼓励类产业目录的产业项目。其次，企业主营业务收入必须占总收入的60%以上。
问：如何判定“实质性运营”呢？
答：企业实际管理机构设在海南自由贸易港，对企业生产经营、人员、账户、财产等实施实质性、综合性管理和控制。
今年3月，为方便企业享受优惠政策，中华人民共和国国家税务总局海南省税务局、海南省财政厅、海南省市场监督管理局联合发布《关于海南自由贸易港鼓励类产业企业实质性运营有关问题的公告》，就如何认定鼓励类工业企业实质性经营给出权威解答。
问：企业在海南的分支机构可以享受这一政策吗？
甲：是的。这个政策覆盖面很广！除在海南设立的企业外，根据去年6月中华人民共和国财政部、国家税务总局发布的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》号文，以下企业可享受15%的减免政策：
符合条件的总部设在海南自由贸易港的企业，其总部和分支机构在海南自由贸易港的收入只适用15%的税率；
对于总部设在海南自由贸易港以外的企业，15%的税率仅适用于符合条件的设在海南自由贸易港的分支机构的收入(具体征收管理办法按照国家税务总局有关规定执行)。
问：要向哪个部门提交申请减按15%的税率缴纳企业所得税呢？
答：企业以“自主、申报、享受，保存相关资料备查”的方式申请鼓励类产业税收优惠。也就是说，企业根据自身情况判断是否符合要求，自行申报税收优惠，并按要求保存数据备查。
问：那如果税务机关认为企业自行判定结果有误，会不会直接取消我们的资格？
答：不用担心，海南的政策很“人性化”。税务机关在工作中发现申报享受鼓励类产业优惠的企业不符合要求的，将与企业充分协商。企业不认可税务机关意见的，税务机关将向海南省税务局举报争议。
其中，主营业务属于海南自由贸易港鼓励类产业目录的，省税务局将首先对照海南自由贸易港鼓励类产业目录进行判断，并在10个工作日内完成确认工作。
此外，对于涉及实质性经营的纠纷，省税务局将按照《财政部 国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)的规定，确认企业的生产经营、人员、账户、财产是否得到实质性、综合性的管控。
有各种类型的行业。如果出现省税务部门还不能界定的情况，如何处理？税务部门与企业就主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录存在争议
，且省税务局难以界定时，省税务局会提交海南省发展改革委界定并出具意见。企业如果无法“自行判断”，有没有专业的部门可以对我们进行指导?海南省税务局已设立自贸港鼓励类产业企业所得税优惠政策咨询室(地址：海口市龙昆北路10号海南省税务局一楼，电话：0898-66735610)，企业如果无法自行判别是否属于鼓励类产业，可以前往咨询。关于企业主营业务占比是否达到60%以上的咨询，由海南省税务局进行确认。
问：这么优惠的政策，会不会很快错过窗口期呢?
答按照《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》的规定，这项政策自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。
全岛封关运作之后，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业(负面清单行业除外)，全部减按15%征收企业所得税。
来源：海南自由贸易港微信公众号
值班主任：楚煜
值班总监：史雅洁
责任编辑：张琬茜
