智通会计师事务所(特殊普通合伙)
关于深圳证券交易所
对相关问题的答复
深交所对童童会计师事务所(特殊普通合伙)的批复《关于对北京华力创通科技股份有限公司重组问询函》
深圳证券交易所创业板公司管理部：
你部2016年5月6日出具的《关于对北京华力创通科技股份有限公司的重组问询函》(创业板允许重组问询函〔2016〕31号)(以下简称问询函)收悉。
智通会计师事务所(以下简称“我们”)需要会计师对问询函中提到的信息进行解释或发送
表达意见的问题已经仔细检查过了。核查情况及对相关问题的核查意见如下：
问题4。报告显示，目标公司2014年的收购金额为3153万元。请结合出价
公司2014年主营业务、财务报表中相关科目等。披露了目标公司2014年的采购明细，补充了主要采购项目的商业性质。请独立财务顾问和会计师发表验证意见。
回复：
一、目标公司2014年采购明细
2014年主要购买的江苏魏明万盛科技有限公司(以下简称标的公司)
采购业务原材料(驱动电机等核心部件)和委托加工服务。其中，委托加工服务的采购包括委托加工方采购的辅助材料和加工费。原材料和委托加工服务的增值税适用税率为17%。
由于2014年目标公司存在部分贸易业务，目标公司也采购了流量计和发
汽车等商品用于销售，适用增值税税率为17%。
2014年，公司的办公设备和测试设备、广告服务、设备测试服务、以及房间都被盯上了
购买房屋的租金、装修服务、水电采购、交通运输服务和咨询服务计入固定资产、销售费用和管理费用，约占购买总额的3%。
购买房屋的租金、装修服务、水电采购、交通运输服务和咨询服务计入固定资产、销售费用和管理费用，约占购买总额的3%。
主要采购项目的细节和商业性质如下：
单位：万元
商业采购明细用途增值税率不含税金额税额占采购总额的比例主营业务原材料采购西门子轨道交通安全门系统项目驱动电机采购
17% 666.59 779.91 25.78%其他核心原材料为轨道交通安全门项目R&D、轨道节能设备R&D采购
17% 1，176.20 1，376.16 45.49%委托加工服务购买委托加工服装
服务(包括委托加工单位采购)
附件)用于轨道交通安全门系统工程
17% 301.23 352.44 11.65%商品贸易业务采购
流量计、发电机和其他商品
用于商品贸易17% 361.88 423.40 14.00%
原材料、委托加工服务和贸易采购总额2，505.90 2，931.90 96.92%-3，025.32 100.00%。
二.20
14 年度标的公司采购总额与财务报表相关项目的关系标的公司采购的主营业务原材料和委托加工服务部分经生产、研发领用后，分别计入主营业务成本和管理费用-研发费用。部分未领用和已生产完成的成品中包含的材料和委托加工服务形成 2014 年度新增存货。2014 年度标的公司采购项目与主要的报表项目的具体对应如下：
营业成本：2014 年度标的公司共计发生营业成本(不含税)950.12 万元，标的公司营业成本由材料费、委托加工成本及人工费构成，其中人工成本为 24.21万元，材料和委托加工服务均系采购取得。因标的公司不直接从事轨道交通安全门系统业务的硬件加工和生产，流量计等商品贸易业务亦不涉及生产和加工，因
此 2014 年度营业成本中，外购材料成本和委托加工成本占比超过 97%。
研发费用-材料费：标的公司采购的原材料部分用于研发支出。2014 年度标的公司对轨道交通安全门系统进行研发创新，并就轨道交通节能设备进行研发，共计消耗材料(不含税)142.46 万元。
存货：2014 年初，标的公司存货金额较小，计 111.57 万元，主要为因轨道交通安全门系统研发和业务拓展前期采购的原材料和少量其他贸易业务库存商品。
2014 年末存货余额为 1，536.69 万元，分别由原材料、委托加工物资和发出商品(已发出但尚未经客户验收的轨道交通安全门系统产成品)构成，已无贸易类的库存
商品。2014 年度标的公司存货净增加 1，425.12 万元。
综上，上述项目耗用材料和委托加工服务 1，068.37 万元，增加存货净额
1，425.12 万元，合计 2，493.49 万元。与 2014 年的标的公司的采购情况基本相符。
三、对标的公司采购总额及前五大供应商采购情况的修正
2014 年度，已披露的标的公司含税采购总额为 3，152.95 万元，因标的公司采
购均通过应付账款核算，故该采购额按标的公司 2014 年度应付账款贷方发生额统计，包括原材料、商品、委托加工服务采购及办公设备、测试设备、广告服务、设备测试服务、装修服务及水电、运输服务、咨询服务等采购支出。
经再次核对标的公司 2014 年度、2015 年度应付账款贷方发生明细后，标的
公司 2014 年度将应在应付账款借方红字冲回的退回常州梅沃维赛电气科技有限
公司预付款 127.63 万元误计入了应付账款贷方发生额中，造成 2014 年采购总额多统计 127.63 万元。标的公司 2014 年度采购总额实际应为 3，025.32 万元，常州梅沃维赛电气科技有限公司 2014 年度采购额(含税)实际应为 574.67 万元。2015年度未发生类似情形。本次对标的公司 2014 年度采购总额和对常州梅沃维赛电气科技有限公司 2014 年度采购额的修正不会对资产负债表、利润表及现金流量表科目产生影响。
四、核查意见经核查，我们认为，2014 年度标的公司采购主要是轨道交通安全门系统生产及研发所需原材料(驱动电机和其他核心零部件)、轨道交通节能设备研发所需材料、轨道交通安全门系统业务委托加工服务、贸易业务所需流量计和发电机等商品。上述采购材料和委托加工服务部分经生产、研发领用后，分别计入主营业务成本和管理费用-研发费用，部分未领用和已生产完成的成品中包含的材料和委托加工服务形成 2014 年度新增存货。
(本页无正文，为《致同会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳证券交易所关于对北京华力创通科技股份有限公司重组问询函>有关问题的回复》盖章页)
致同会计师事务所(特殊普通合伙)
二〇一六年五月十三日
