什么是“应付账款”？
应付账款是一种会计科目，用于计算企业采购物资、商品、接受劳务供应等经营活动应付的金额。一般是指因购买材料、商品或接受劳务供应而发生的债务，是买卖双方在购销活动中因取得材料与支付货款的时间不一致而发生的债务。
应付账款的评估步骤：
1.取得应付账款申报表，并与明细账、总账和报表核对。2.了解企业应付款的内部控制制度和核算方法，查阅大额应付款的合同、协议等重要资料，并对相关会计凭证进行抽查，做好相应的存货记录。
3.关注评估基准日未处理的不合格采购项目，有材料入库凭证但未收到采购发票的经济业务。
4.选择重点明细项目(金额大、特殊情况、疑问，填写《往来函证单》执行函，了解应付款的存在。如果无法通过信函核实，应适当实施替代程序，以判断应付款项的真实性。
5.对应付款项中已解决和未解决的事项、利润损失和与法律诉讼有关的长期未付损失进行专项调查和分析记录。
6.对于可能不需要非缴费对象缴费的账户，要查明原因，进行处理。
7.有些账户没有记账本位币。如有，应查询评估基准日的汇率进行换算。
8.核实其他需要说明的事项。
9.如果评估值有增减，分析评估值增减的原因。
10、没有必要报告的特殊事项。
应付账款的评估工作底稿：
应付账款确认结果汇总表
应付账款确认结果对照表
应付账款替代测试表
经常项目长期借记付款清单
往来账户确认书
应付账款的组成：
应付账款和应收账款一样分为四个模块：1:发票管理-After输入发票，可以验证发票上所列物料的收货状态，检查采购订单物料，计算采购订单与发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的收货状态，列出指定发票的支票付款状态以及指定供应商的所有发票和发票调整。
2:供应商管理-provide每种供应材料的供应商信息。如货币、付款条件、付款方式、付款银行、信用状况、联系人、地址等。此外，还有各种交易信息。
3:支票管理可以办理多个支付银行和多种支付方式，支票验证和重新编号，支票由银行开具，查询指定银行开具的支票，作废支票和打印支票。
4:账龄分析可以根据指定的逾期天数和未来天数计算账龄，也可以根据账龄列出应付款余额。
