之前，老板问，企业要交13%的增值税，25%的企业所得税和20%的个人所得税。这么高的税负，企业还能赚钱吗？老板应该如何考虑节税？原来最近生意不好，他觉得企业每个月的税负有点高，赚钱越来越难。
其实老板能表达这样的感受和想法，说明他也很关心企业的税负问题。但是，在谈节税之前，我们应该对企业的税负有更深的认识。不能被一些片面的信息所偏见。
25%只是企业所得税的基本税率。对可以享受较低税率的行业、地区和企业也有一定的支持，如高新技术企业、技术先进型服务企业、在海南自由贸易港注册运营的鼓励类工业企业等。其中可享受15%的企业所得税税率。
我们来谈谈20%的股息。无论是可以考虑税后分红还是税前支付，无论是以公司还是个人的形式划分，综合税率都不一定是20%。
所以不能一概而论，认为企业的税率这么高。
2\. 税率税负率
税率不能等同于企业的实际税率。增值税税率为13%，但企业实际增值税负担不是13%。当期增值税税率=当期应交增值税/当期销售收入*100%。缴纳多少增值税，不仅取决于产出的税率，还取决于投入的取得、前期的留抵等诸多因素。所以不能说企业的税负直接是13%。
企业所得税也是如此。小型微利企业享受20%的低税率，但仍有折扣。全年应纳税所得额不超过100万元的，减按25%计算，全年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%计算。那么，如果满足条件，实际税负将是5%-10%。
因此，我们不能误解我们企业的税率，税率为13%、25%和20%。实际税负没那么高。
同时可以考虑企业的股权结构，这关系到是否直接用20%的分红税分红或者是否有其他选择。
2\. 事中控制
在企业的经营过程中，老板虽然招聘了财务人员，但也可以关心他们的敬业精神和企业税务是否得到妥善处理。他可以定期要求财务人员提供企业税率的报告，老板也可以对比税负，关注是否有异常变化。税负的变化往往反映了企业的经营问题。
首先，税收优惠有没有用起来。
/strong>税收优惠，不仅仅指税率上的优惠，税收返还的优惠，还包括一些税收的安排。比如，我们企业的应纳税所得额刚刚超过了300万，在310万左右，那么这个时候，所得税税率变成了25%，要使企业能够享受到小型微利企业的优惠，那么可以考虑通过对于某些订单进行降价或者给与客户折扣，来换取未来更大的销量；增加原来削减的某项支出，为企业带来更大的经济效益；进行公益性捐赠等方式，使得企业仍然符合小微企业的条件，达到降低税负的目的。
其次，经营中的选择性事项安排。
在企业经营中，充满了决策的过程。比如，企业到底是选择一般纳税人还是小规模纳税人。
在企业不同的发展阶段，要结合企业的规模、从供应商处取得发票的难易程度、下游客户的要求、企业本身的行业特征等情况来进行判断，看究竟以什么身份来进行经营，可以使得税负最低。类似的决策还有设立分公司还是子公司，是否申请简易征收等等。
再者，解决好业务问题。
很多时候，税负高只是一个表象，其真正的原因可能是前端的业务模式有问题。所以，当老板发现到税务的异常，要回到业务端找问题。比如企业的增值税税负高，倒推到缺少进项，继而看看业务端是供应商的问题，还是采购的要求问题，是不是需要对供应链进行改变，来解决这个问题。
最后，小处着手，贵在点滴。
有些看着"小"的事情，也可以去扣一扣，结果可能完全不同。比如，我们租入的设备，如果仅仅用于免税项目，那么其进项不能抵扣，而如果既用于一般计税项目，又用于免税项目，那么其进项税额就可以抵扣；又如我们签合同，该分开的税率要分开，混在一起可能税收的优惠就享受不到了。这些问题，可以请专业的财务来帮忙把关。
总之，企业的增值税税率不仅仅只有13%，所得税税率也不仅仅只有25%，税率也并不等于税负率，所以不能以偏概全，来探讨企业的税负率问题。当然，企业要赚钱，老板要赚钱，也确实需要从多个方面来考虑，如何降低企业的综合税负，这就需要未雨绸缪，做好财务管控了。
