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你准备好移民英国了吗？需要交税吗？多少钱？如果你看起来一片空白，显然答案是大写的NO。如果你原本住在香港或新加坡，你一定是被当地的低税率宠坏了。即使在mainland China，税率虽然比不上香港，但还是比较温和的。一旦你搬到英国，你就可以接受个人财富的趋势。
八折，四五折？将来留给孩子的房产也可能打六折。你还好吗？如果没有，这个系列是为你写的。我们不妨先了解一下英国的税收制度。
#“税收居民”还是“英国居民”？
澄清你的「税务身份」,很重要，这样你就能知道你需要交什么税，多少税，什么时候交。
「税务居民」（Tax Residence）―
英国税法明确规定了其税收居民的测试条件(第三部分会详细说明)，重点是此人与英国的关系，包括工作、居住、亲戚朋友、在英国停留的天数等。
「英国居籍」（UK Domicile)―
不要把“户籍”和“国籍”或者简单的居住地概念混为一谈。简单来说，如果一个人打算永久留在当地，他将拥有当地的税务住所。更具体的定义是：
2017年4月6日之后，如果移民在过去20个纳税年度中有15年在英国税务居民，他们将被授予英国税务居留权。
您只能是英国的税务居民，不能是英国居民，但不能在英国定居-
RND)，也可以是税务居民和英国居民
RD)，由于英国的全球税收，不同的身份组合对国内外资产有不同的影响。这将在第三部分详细解释。
#英国的税收有多高？
在英国，个人面临三种税，被称为英国税收的三把刀：
-个人所得税 / 入息税（Income Tax）
-资产增值税（Capital Gain Tax）
-遗产税（Inheritance Tax）
其中“个人所得税”和“资产增值税”根据收入水平分为三个税级，并有各自的免税额(见下表)。
在英国税务居民，每个人都有义务缴纳“个人所得税”和“资产增值税”。如果你有工资收入、租金收入、房产投资收入，就属于这一类。移民家庭通常收入水平较高，因此大部分属于税负最重的两个税级。
有了英国的税收住所，最大的挑战是遗产税。超过最高税额(50万英镑)的遗产部分将统一征收高达40%的遗产税。没有特殊的资产持有结构和完善的规划，一些高净值家庭的财富将相当于每一代打六折。如果你想比三代人更富有，那就很难了。目前，mainland China和香港都没有遗产税。
#你的资产是否落入英国税收网？
在我们了解了英国税收和我们的纳税状况后，下表可以帮助您确定您的资产是否已经落入英国税收网。
4318b420392a07c26746' />如果 是英国税务居民，但非英国居籍（UK Resident but not UK domiciled - RND）
的情况下――在英国境外的资产并不会成为遗产税的征收对象；而在英国境外产生的收入和资产增值，只要不汇入英国，在适用于「汇款制」(remittance
basis) 的情况下，免征所得税及资产增值税；
若 既是税务居民，又拥有英国居籍（UK Resident & Domiciled - RD）――其境内境外收入及资本增值均被纳入征收范围。
只要拥有英国居籍（UK Domicile）
，无论是否英国税务居民，无论其资产是在英国境内还是境外，资产所有人一旦离世，其资产都是英国遗产税的征缴对象。
# 何时出售原有资产？
为了减轻税负，一些人会考虑在移民前出售原有资产，那么出售的时机就非常重要。有些朋友以为只要在出发前出售，就无需缴纳英国税项。殊不知，
只要被定义为「英国税务居民」 ， 在当前税务年度内出售资产的所得都需要报税
（英国税务年度从每年4月6日~翌年4月5日）。如下图的例子当中，假设你在7月3日抵达英国，只有在时间A出售资产才能避免征税。由于B/C/D三个时间点跟抵达时间同属一个税务年度，即使你在出发前的时间B将资产出售则仍需缴税。
那如何判断自己是否「 英国税务居民 」呢？下表给出了明确的条件。
# 境外保险会被征税吗？
这个问题也经常被问到：作为资产组合的一部分，我在原居地购买的保险会被征税吗？
英国税法规定，境外保险在以下情况下，需要缴纳 个人所得税（Income Tax）
资料来源：https://www.gov.uk/government/publications/gains-on-uk-life-insurance-
policies-hs320-self-assessment-helpsheet/hs320-gains-on-uk-life-insurance-
policies-2021
而「整体退保」与「部分退保」所采纳的征税原则又有所不同，但无论是哪种方式，都是根据收益（Gain）来厘定的。
→ 如果是「整体退保」
纳税收益（Gain）=退保金额/保单完结前的退保价值 - 已缴保费
例子：假设已缴保费为100万，退保价值为150万，则收益（Gain）为50万，需在退保税务年度缴纳所得税（Income Tax）
资料来源：https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/insurance-policyholder-taxation-
manual/iptm3510
→ 如果是「部分退保」则适用「5%法则」
纳税收益（Gain）=退保/提取金额 - 已缴保费每年5%的累积额度
例子：假设已缴保费为100万，则每年有5万的额度（100万的5%）无需马上缴税，如果当年不提取可以累积，即第二年可提取的免税额度为10万，第三年为15万……
若退保金额超出累积额度（Excess Event），超出的部分需要在该保单年度缴纳所得税。
例子：已缴保费以及累积额度同上一个例子，假设在第三年退保35万，其中有20万超出了累积额度15万，这20万便要纳税。
资料来源：https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/insurance-policyholder-taxation-
manual/iptm7615
# 受保人身故/保单终结时，谁来缴税？缴何种税？
这里遵循的原则是： 资产属于谁，便由谁缴税
# 结语
相信你对英国税制已经有了基本的认知，跟加拿大、美国等国的税制一样，英国税制也是“劫富济贫”的典范。有移民计划的人士应当早做准备，尤其是高净值家庭。但我们只能做束手待毙、任凭宰割的心理准备吗？当然不是，坊间给出了一些解决方案，例如提前出售现有资产便是其一，可移民后就不再投资？资产就不再增值了吗？这种建议治标却不治本。除此之外还有改变资产持有架构、建立海外信托、配置海外保险等思路。
我们下一期会针对配置海外保险这一思路继续分享，看看如何 通过选择合适的保单有效地递延税负，为个人制造稳定现金流的同时，还起到灵活传承的作用
。以及本期未及展开的「汇款制」也会一并带出：它是如何起到减税作用的？与海外保险相比孰胜孰劣？如何搭配使用?...... 答案将于下期揭晓。
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快要移民了，准备好缴税了吗？
